税务筹划案例之个人独资企业

　　企业面临如下常见问题：产品毛利较高，企业税负高居不下;市场公关费用等无票支出;企业高管等高收入人员面临高额个税问题。

　　该如何让企业在合理的情况下减轻税负?坤明企服节税网小编为大家讲个利用注册个人独资企业进行税务筹划的案例。

　　税务筹划案例：

　　企业A，从事精密仪器的销售，一年销售额千万元左右，实际利润一千万。在计算税务过程中，企业A的财务团队，碰到了一些问题：

　　1、由于产品的特殊性，毛利较高，这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下;

　　2、还有一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面，对方多是个人，且无法提供正规发票，有些费用只能找发票来冲，但是依然无法完全满足。

　　3、销售人员工资待遇较高，一些老业务员奖金加提成达到50万以上甚至更高。这些高收入人员面临个税问题。

　　企业A该如何进行税务筹划呢?能实现合法合规避税。

　　解决方案

　　企业A可以选择贸易型个人独资企业或者服务型个人独资企业+核定征收产品，来解决税负高问题。具体的操作模式如下：

　　1、贸易型个人独资企业(采购平台)+核定征收：

　　企业A，安排在上海某园区设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的采购平台。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由这个新设立的贸易型个人独资企业和供应商进行业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。

　　2、贸易型个人独资企业(销售平台)+核定征收

　　企业A，安排在上海某园区设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的销售平台。以往，企业A直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业(即销售平台)跟经销商发生业务往来，企业A以低价卖给贸易型个人独资企业，销售平台再把价格提升到市场价后卖给经销商，这样可把利润放在销售平台里，让销售平台交税，整体税负就得到降低啦。

　　3、贸易型个人独资企业(独立核算)+核定征收：

　　将企业A的业务全部转移到在上海某园区新设的个人独资企业名下。以前企业A直接采购再销售;现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税。

　　4、服务型个人独资企业+核定征收：

　　企业A，设立一个服务型的个人独资企业，作为企业A的配套，比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。企业A将这部分配套服务外包给这个人独资企业，服务型的个人独资企业可以和企业A签订外包服务并给企业A开票，正规发票可以用于抵扣企业所得税，而企业A将资金转移到个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到个人手里。

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