税务筹划的原因说明及建议

一)合法性。

依法纳税是光荣而神圣的使命，也是每个公民应尽的义务，税务筹划必须在法律许可的范围内进行，需要备案的避税处理必须到税务机关登记备案，否则触犯了法律，构成逃税罪，反而得不偿失。

二)整体考虑。

不能单一地为了节税而改变薪酬发放方式，要从大局出发，通盘考虑，在不损害员工基本利益，不改变员工积极性的前提下，才开始考虑避税操作，否则不但不能激励员工，也影响了节税效果。

三)加强业务学习。

从保护员工切身利益和为员工服务的角度考虑，财务部门应高度重视员工工资薪金所得税的税务筹划，认真学习相关税务政策，在税法所允许的范围内，充分，合理地利用各项税收优惠政策进行税务筹划，选择最佳税负方案，降低员工个人税负的支付成本，企业税收筹划为员工争取最大的税后收益。

自由职业者获得劳务费，支付单位代扣代缴个人所得税，不足2万部分适应税率20%，超过5万部分适应税率40%。

劳务报酬所得，是指个人从事设计，装潢，安装，制图，化验，测试，医疗，法律，会计，咨询，讲学，新闻，广播，翻译，审稿，书画，雕刻，影视，录音，录像，演出，表演，广告，展览，技术服务，介绍服务，经纪服务，代办服务以及其他劳务取得的所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

目前现实情况是共享经济平台的自由职业者为平台提供服务并取得相应收入时无法向平台公司提供增值税发票，造成平台公司的增值税抵扣链条断裂或者劳务成本因无发票无法入账。

税负高，报税不合规：自由职业者收个人纳税筹划入高，如果按照劳务所得报税则税负较重，目前有些平台在支付自由职业者报酬时采用公对私的方式直接转账，没有履行代扣代缴个人所得税的义务，而有的平台为了吸引网红主播，会帮自由职业者承担个人所得税，加重了平台的税务负担。

有没有合规低成本的税务解决方案呢。

企业提供的税收筹划可以很好的解决税负高的问题，即：改变收入类型，由工资收入，劳务收入，提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。

个独型产品为自由职业者注册个人独资企业，实行核定征收税率，由个人独资企业的向平台公司开具增值税发票。

目前中国尚未实现个人收入的整合征收和家庭征收，导致劳务收入和为了提供这个劳务所需支付的费用并不能实现抵冲的效果，从而使得劳务收入的个税实际税负偏高。

税收优惠使用个独型产品的主要考虑是个独可以获得国家规定的核定征收方式，从而获取优惠的税收待遇，个独的特殊征收方式，也会使得提供劳务过程中所产生的其他费用起到相应的抵冲收入的效果。

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