税务筹划的特点含义及方案

风险性。

税务筹划的目的是为了获得税收收益，但是在实际操作中，往往不能达到预期效果，这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关。

税务筹划的成本，是指由于采用税收筹划方案而增加的成本，包括显性成本和隐含成本，比如聘请专业人员支出的费用，采用一种税收筹划方案而放弃另一种税收筹划方案所导致的机会成本，此外，对税收政策理解不准确或操作不当，而在不知觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案，或者触犯法律而受到税务机关的处罚都可能使得税收筹划的结果背离预期的效果。

专业性。

专业性不仅是指税务筹划需要由财务，会计专业人员进行，而且指面临社会化大生产，全球经济一体化，国际贸易业务日益频繁，经济规模越来越大，各国税制越来越复杂的情况下，仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不从心，因此，企业税收筹划税务代理，税务咨询作为第三产业便应运而生，向专业化的方向发展，定义。

节税。

顾名思义，就是节减税收，是纳税人利用税法的政策导向性，采取合法手段减少应纳税款的行为，一般是指在多种营利的经济活动方式中选择税负最轻或税收优惠最多的而为之，以达到减少税收的目的，就实质而言，节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述，通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税，节税在一切国家都是合法的也是正当的现象，比如企业经营组织形式的选择，我国对公司和合伙企业实行不同的纳税规定，企业出于税务动机选择有利于自己的经营方式，在这种情况下，纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关的行为领域，节税具有合法性，政策导向性，策划性，倡导性的特征。

方法一，住房公积金政策【企业个人纳税筹划所得税高额返税】。

按照相关的税法，只要公司给员工缴纳住房公积金比例或者缴纳的基数不要太低的话，都可以充分的利用相关的政策来提高缴纳个人住房公积金的额度，给予员工更高的福利政策，在这里主要有三个筹划方法来减少个人所得税，一方面按规定标准缴纳住房公积金之后，可以在个人所得税额当中扣除，不缴纳个人所得税，第二个方面就是按照相关的规定缴纳住房公积金之后可以降低个人所得税级别，减少缴纳个人所得税的金额，第三就是按照相关的规定缴纳住房公积金的部分，可以替代给予的工资，减少个人所得额，从而减少个人所得税。

方法二，补充养老保险【核定征收免企业所得税】。

补充养老保险不是社会养老保险的范畴，而是国家倡导的社会养老保险的一种补充方式，它本质上是一种商业养老保险，不属于国家政策的免税范围，税收优惠单位是不能够免税的，但职业年金，也就是个人缴费工资计税基数，根据相关的法律政策来说，只要这年的工资在上一年度职工月平均工资300%以上的部分不计入个人缴费工资计税基数，所以在方案当中就可以通过建立职业年金账户来减少个人所得税。

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