企业的税务风险有哪些（常见的税务风险及应对）

1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具，甚至没有销货清单。

分析：业务实质重于形式，业务招待费有税前扣除限额，min（发生额的60%，销售收入的5‰）。

2、用于集体福利的外购商品，增值税进项税额抵扣认证未转出。

分析：用于集体福利的外购商品，增值税进项税税额不可抵扣。

3、用于集体福利的自产产品，没有计提增值税销项税。

分析：自产产品用于福利属于视同销售行为，计提增值税销项税额。

4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品(金额较大)，会计从福利费或工会经费列支，未并入工资总额计算个人所得税。

分析：《个人所得税法实施条例(2011修订)》第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

5、公司股东借款，超过1年末尚未结清。

分析：《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕120号）规定，加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。

6、在建工程长期挂账，已达到预定可使用状态，但是尚未转资，降低了房产税的计提基数，存在一定的税务风险。

分析：《企业会计准则第4号——固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。固定资产已达预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者实际成本等，按估计价值转入固定资产，并提取折旧，待竣工结算后再作调整。

7、公司对外广告宣传，无偿赠送礼品未扣缴个人所得税。

分析：财税[2011]50号规定： 企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

8、发票积压在业务经办手中未交财务，增值税发票抵扣联超过180天的认证期限无法认证，进项税少抵扣。

分析：根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

9、发票抬头填写不合规定，有错别字或开具简称、甚至不写单位名称。

236

0

我来回答

 昵称：

1  个回答