单位内部审计报告模板（内部审计报告范文）

　　如何写审计报告，类似的文章有很多，我要说的是一个新聘任的审计人员，如何通过审计报告展现自己，尽快适应和融入一个新环境。新人到岗，尤其是试用期内，用人单位会安排你某些审计事项，通过具体工作来观察你的业务能力和个人潜力，而这些一般是通过审计报告的形式呈现出来。如何开展审计事项，如何编写审计报告，如何快速融入新单位呢？我谈一下自己的看法。

　　以同行咨询的一个真实案例为线索，理一下个人的思路和观点。

　　a同志新入职一家建筑类企业，是一位有着二十几年财务工作经验的专业人士，入职新单位后，从事过基础的财务工作，因为工作认真，专业能力强，被抽调入审计科从事财务审计工作。审计科三个人，一个分管副总，一个财务审计，一个工程审计。财务三五个人，公司规模60-70人，年产值几千万元，属于一个中小型企业。公司领导对财务工作不满意，想通过审计发现问题，于是安排a做一个专项审计。审计过程中，因为是新转行审计，难免没有思路，感到困惑。

　　如果是我将从如下几个方面开展工作：

　　1.准备工作

　　1.1通知财务部，调取2019年1月-2020年6月的全部报表、账簿、凭证等财务资料备查。

　　1.2要求经营部门提供所有的合同、定价资料及业务台账。

　　1.3要求有关部门提供所有的制度文件。

　　2.审计过程

　　2.1通过审计财务凭证、账簿和报表，依据会计制度和规范，核验会计核算的真实性、准确性和规范性。最好是有会计师事务所的从业经历，知道规范和标准是什么，知道关注收入、成本、费用、损益核算的问题点。

　　2.2透过原始凭证延伸至业务的深层问题，关注合同、台账等规范执行情况，业财融合发现问题。

　　2.3对照制度核验执行。分几种情况：

　　2.3.1无规则

　　2.3.2有规则不执行

　　2.3.2有规则选择执行或违反操作

　　2.3.3规则不符合实际情况

　　合规是基础！什么是合规？大家可以参考《企业内部控制基本规范》，这是依据和标准。是否按照规范做了？有无规范和标准？规范和标准是否执行到位？有无不符合的情况和校正的机制。

　　2.4通过访谈和调研深入了解业务的脉络和流程，梳理出关键控制点，识别出重大风险点，以合规为基础，以提高效益和效率为目标。审计发现问题，寻求解决问题的思路与方法。

　　3.审计报告

　　审计报告有模板，有标准的格式，可以参考，但是一定要抓住重点，尤其是民企，老板关心什么，你就关注什么，报告展现什么。就像本案例，老板关心财务工作，我想更关心的是资产安全和财务风险。至于收入、成本、费用和损益的合规性无非是左手到右手，本质没啥影响。老板更关注的是钱没事吧，账没事吧，不会有侵占、贪污、挪用和坏账等实质损失。

　　3.1关注财务造假的目的。财务造假都是有目的的，上市公司为了粉饰业绩会虚增收入，少列成本和费用，一般企业为了逃税会少计收入，多列成本和费用。财务人员造假无非是挪用公款，谋取私利。本案内审更应该关注资金和财产的安全，合规也很重要，但放在其次。

　　3.2关注业务的风险。除了资金安全核心矛盾，再有就是关注风险，识别2响组织运行效率和资产运行效益的矛盾点，分析存在问题的原因，寻找解决问题的方法，这才是老板最关心的问题。你的报告再完美，再花哨，若解决不了问题，起不到效果，也是没有价值的。因此，这个审计报告的目的、内容和方法等都是铺垫，宜简不宜繁，而是要单刀直入把问题找准，尽量的具体准确，把原因分析透彻，不要似是而非，解决的措施可行有效。不可行是空想，无效是摆设，花拳绣腿没有用，要的是真刀实枪。

　　3.3内审要定位清晰。开展审计工作，明确的目标，清晰的思路，恰当的方法，有效的沟通，是成败的关键。要注重效果和效率的目标，审计发现和整改都要围绕核心需求，即提高效率和效益，控制风险展开。审计人还要有高屋建瓴的能力（虽然很难）。你审计，要知道被审计事项的规范，即应该是怎么样才是对的。进而在审计过程中识别出不符合规范的点，还要分析出原因，这还不够，还要有解决问题的能力和方法。这是一个系统的事，对一个内审人是极高的要求。

　　内审人要有迅速融入环境，进入角色，识别问题的能力，这主要依靠经验和见识，懂和会才从容。我们要朝着这一方向前进，我认为还不限于此，不仅见长于成竹在胸的经验，更要有系统的思维和逻辑分析能力。如运用好pdca管理循环，以基础的原理指导我们的工作，以不变应万变，凸显内审的价值。

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