企业税务筹划的六种方法

税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”，不但要求企业依法缴纳税款、履行税收义务，并且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。税务筹划的六种方法，你知道几种?

1、合理利用企业的组织形式

在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。

2、利用折旧方法开展税务筹划

折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。

3、利用存货计价方法开展税务筹划

存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法容许先进先出法、加权平均法或是个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许后进先出法。

选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应依据自身所在的纳税期及其赢亏的不一样状况挑选不一样的存货计价方法，促使成本的抵税效用获得最充分发挥。

4、利用确认收入时间点

销售方式不同在税法上确认收入的时间是不同的，通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。

销售收入确认取决于“是否交货”，交货取得销售额或取得销售额凭证的，销售成立确认收入。因此，销售收入的筹划关键是对交货时点的把握和调整，每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制即可以控制收入确认的时间。

5、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划

费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽量地列支本期花费，降低应交纳的所得税，合理合法递延缴税時间来获得利益。针对税法中有限额的费用，最好不要超出限额，限额范围内的充分列支;超出的部分，是不可抵扣的，要划入利润缴税。因而，注意各类费用的节税点很有必要。

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