税务筹划技巧与实务

企业在生产经营的过程中，每一项经济行为的背后都与税收有关。但很多企业管理者在作出决策时，更关心的只是经济业务，而忽视了其背后的涉税风险。同时，财务参与管理工作的滞后无形中为企业带来了巨大的涉税风险。接下来给大家讲讲税务筹划技巧与实务应用。

1、私营企业组织形式的筹划

税务筹划技巧与实务的第一要点就是利用组织形式进行筹划。私营企业组织形式包括私营有限责任公司、私营股份有限公司、私营合伙企业和私营独资企业。

利用组织形式开展税务筹划是在企业注册登记前就得考虑到的，这就要求投资人在确定组织形式前就展开充分调查，收集注册地的行业信息，估算盈利亏损情况，综合分析要交的税种，依靠税务筹划赢在起跑线上。

综合考虑企业所得税和个人所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素，选择适合自身实际情况的企业组织形式，实现投资收益最大化。

2、查账征税与核定征收方式的筹划

对财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的单位，采用查账征收的方式;对经营规模小、会计核算不健全的纳税人，采用定额征收、核定应税所得率征收及其他核定征收方式。

以核定应税所得率的征收方式而言，不同行业的应税所得率只对比例范围有要求，同一行业最低、最高比例差的较大，便捷了税务局的实际操作，但评定标准不够规范，较随便，极有可能促使同行业的企业税负差距悬殊，增加企业的经营风险和税负。

3、将部分业务招待费转化为业务宣传费

企业发生的业务招待费不管是不是合理的，都不允许全额扣除。首先企业应控制好并尽量降低业务招待费支出额度，不要让别的开支混入业务招待费。其次，企业也可将部分业务招待费转换为业务宣传费，提升费用的税前扣除额。

4、利用企业捐赠与个人捐赠相结合进行筹划

税法规定，企业公益性捐赠支出，低于年度利润总额12%的部分，准予扣除。利润是在会计年度终了后计算的，而捐赠是在年度期间发生的，若企业在捐赠前不做好纳税分析的话，很可能给企业带来额外的税负。而企业捐赠与个人捐赠结合进行的话，企业既承担了社会责任，也可获得节税收益。

5、注意划分企业经营支出和投资者个人支出

很多企业会计核算并不规范，要求财务人员报销其个人或家庭消费性支出，把企业资金用在给自己或家人买车买房上也不列入申报纳税额中，或是打着借的幌子挪用公款偷税漏税，这些情况一旦被税务局查到，会受严惩哦。

6、投资者分红与工资、薪金所得的筹划

企业所得税法已取消了计税工资的限制，对投资者的工资、薪金所得，只要是合理的工薪支出，允许税前扣除，而投资者得到的分红，是税后利润分配的，不得税前扣除。则投资者可在分红与工薪之间做选择，合理减轻税负。

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