高新技术企业税收优惠政策有哪些？

我国为扶持高新技术企业的发展，推动科技的进步，颁布并实施了很多的高新技术企业税收优惠政策。

坤明企服节税网小编为大家简单介绍下高新技术企业税收优惠政策是如何开展的。

企业所得税优惠:

1、一般情况下普通的企业是需要缴纳25%的企业所得税的，而高新技术企业则只需要缴纳15%的企业所得税。

2、在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得少于500万元的，不收企业所得税;多于500万元的部分，收一半的企业所得税。

3、新设高新技术企业在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，从取得第一笔收入所在的纳税年度开始，可享受两免三减半的企业所得税税收优惠。

4、企业为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究经费投入，与资本化条件不相吻合的，按照实际情况扣除后，还要按研究开发费用的50%加计扣除，与资本化条件相吻合的，根据无形资产成本的150%摊销。

5、提升税前扣除的高新技术企业的职工教育经费比例至8%，超过的可在以后纳税年度结转扣除。

6、创业投资企业采取股权投资方式投资于没有上市的中小高新技术企业2年以上，按其占中小高新技术企业投资额的70%，在获得股权满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，若当年不够抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

7、企业购买的用来研发活动的设备，单位价值低于等于100万元的可在税前一次性扣除;单位价值大于100万元的，按高于税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。

8、软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在税前扣除;即征即退的增值税款(实际税负超3%的部分)用于研发软件产品和扩大在生产的，可作为不征收收入。

个人所得税优惠:

科研机构、高等学校转化职务科技成果、高新技术企业给予个人的股权奖励，个人可递延到得到分红或转让股权时缴纳个人所得税。高新技术企业向个人股东转增股本时，个人股东若无法一次性缴纳个人所得税，允许在不超过5年内分期缴纳。

增值税优惠:

一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品或将进口软件产品进行改造后(重新设计、改进、转换等)对外销售的，增值税税率按17%收，对其增值税技术税负超过3%的部分实行可退还。

对符合《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的国内投资项目，除明确规定不予免税的进口商品外，其余免征关税和进口环节增值税。

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